В Польше работодатель несет ответственность за уплату налогов за своих работников. Он занимается не только расчетом и выплатой налогов, но и составлением соответствующих отчетов. Основным документом в этом процессе является декларация ПИТ-11, которая информирует налоговые органы о выплаченной зарплате и удержанных с нее налогах.
Что такое ПИТ 11? Что делать, если вы получили от работодателя PIT-11? Рассмотрим, какая информация содержится в документе, для чего она нужна и как использовать ее для заполнения годовой налоговой декларации.
Что такое ПИТ 11?
Работодатели обязаны предоставлять работникам, работавшим у него в течение календарного год, независимо от типа занятости, информацию о сумме полученных ими доходов и авансовых платежей по подоходному налогу до конца февраля каждого года. При этом они обязаны направить декларацию PIT-11 в налоговую инспекцию в электронной версии до 31 января.
Помимо информации о доходах и собранных авансовых платежах, PIT-11 также содержит данные о вычитаемых расходах и собранных взносах (ZUS и медицинское страхование). Как правило, в документе PIT-11 указывается доход, облагаемый налогом в соответствии с налоговой шкалой (12% или 32%). Плательщик обязан удержать и уплатить авансовые платежи и взносы с такого дохода.
Помимо трудового договора PIT-11 может содержать данные из различных источников:
- договор поручения, договор о предоставлении услуг и договор на выполнение конкретной работы;
- авторские права;
- работа во время предварительного заключения;
- самозанятость и добровольная работа;
- членство в сельскохозяйственном производственном кооперативе;
- выплаты из Фонда труда и Фонда гарантированных выплат работникам.
Все данные из PIT-11 необходимо использовать при подготовке годовой декларации PIT-36 или PIT-37. Если вы получили несколько PIT-11, для годовой декларации необходимы данные из каждой из них.
Не нужно отправлять PIT-11 в налоговую инспекцию — мы лишь используем содержащиеся в нем данные для подготовки PIT-36 или PIT-37.
Зачем вообще составлять годовую декларацию? На ее основании может оказаться, что нам придется заплатить из-за недостаточного количества собранных авансовых платежей по налогу. Также может оказаться, что мы переплатили налог и теперь получим возврат.
Почему возникают такие расхождения? Они могут возникнуть, если работодатель не учел сумму, не облагаемую налогом. Тогда окажется, что мы переплатили. Однако если сумма, не облагаемая налогом, учитывается более одного раза в месяц, например, у двух работодателей, придется доплатить.
Мне пришел PIT-11, что дальше?
Прежде всего, важно установить, все ли ПИТы за прошлый год вы получили. Это очень важный шаг, так как неуплата любого из ваших доходов может привести к штрафу.
Если вы хотите воспользоваться льготами или вычетами, необходимо подготовить документы, подтверждающие их правомерность. Другие доходы, такие как иностранные доходы или доходы от аренды, также необходимо включить в годовую декларацию.
Затем, на основании информации из PIT-11 и других собранных документов, следует заполнить PIT-37 (трудовой договор, договор поручения или конкретной работы) или PIT-36 (предпринимательская деятельность).
Что делать, если не удалось получить PIT-11 от работодателя?
Прежде всего, попробуйте связаться с работодателем. Если это не удастся, можно уведомить налоговую инспекцию. Однако отсутствие PIT-11 не освобождает вас от обязанности подавать годовую декларацию, поэтому выполните следующие действия:
- Определите размер своей зарплаты, например, на основании переводов или расчетных листков.
- Суммируйте заработную плату за весь год, полученную от данного работодателя.
- Рассчитайте расходы на вычеты, авансовые платежи по подоходному налогу и взносы на социальное и медицинское страхование, которые плательщик должен уплатить в налоговую инспекцию и ZUS соответственно.
- Рассчитанные суммы внесите в годовую декларацию.
Годовую декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию вместе с пояснительным письмом, в котором мы указываем, что не получали от плательщика информацию PIT-11, а данные заполнили на основании самостоятельно установленной информации.
Годовая налоговая декларация PIT-37
Расчет может быть произведен индивидуально, с супругом (супругой) или как лицо, воспитывающего ребенка самостоятельно.
Расчет с супругом или супругой выгоден, когда один человек зарабатывает гораздо больше. Это дает возможность платить меньше налогов. Для подачи совместной декларации вносятся данные о доходах каждого супруга.
Также можно воспользоваться льготами и вычетами, которые позволят вам получить больший возврат или меньшую сумму к уплате. Это могут быть скидки на детей, интернет, реабилитацию, пожертвования, включая сдачу крови, или научно-исследовательскую деятельность. Надбавки должны быть учтены в дополнительных PIT, например PIT/0, PIT/BR и PIT/D
PIT-37 и PIT-36 на основе PIT-11
Теперь данные, содержащиеся в PIT-11, следует использовать для заполнения PIT-37 или PIT-36:
- доходы, вычитаемые расходы, поступления, удержанные авансы, а также взносы, содержащиеся в PIT-11, следует перенести в соответствующие графы PIT-37 или PIT-36;
- если получено более одного PIT-11, суммы из одних и тех же граф всех PIT-11 следует объединить и перенести объединенную сумму в соответствующую графу годовой декларации.
Расчеты можно выполнить самостоятельно или, например, с помощью программ, доступных в Интернете. Как правило, такие программы содержат пошаговую информацию о том, что нужно сделать, и автоматически считают сумму возврата или доплаты.
Также можно загрузить заранее заполненную декларацию PIT-37 или внести в нее необходимые изменения непосредственно с Налогового портала Министерства финансов.
После заполнения годовой расчет следует отправить в налоговую инспекцию по месту жительства через Интернет, отправив по почте или или отнестиотнеся распечатанную декларацию лично в налоговую инспекцию.
Часто задаваемые вопросы
Что такое ПИТ 11?
Это форма, которая содержит данные, необходимые для ежегодной налоговой декларации. Форма PIT-11 сама по себе не является годовой декларацией, однако является основой для ее правильного заполнения.
До какого срока работодатель должен представить PIT-11?
У работодателя есть время до 31 января, чтобы подготовить форму и отправить ее в налоговые органы. Работнику или подрядчику форма должна быть доставлена не позднее конца февраля.
Что делать, если PIT-11 не подан вовремя?
Несвоевременная подача PIT-11 в налоговую инспекцию и налоговой декларации считается налоговым правонарушением. Если плательщик или налогоплательщик не подаст объяснительную, на него будет наложен денежный штраф.
Когда я получу возврат налога?
В случае подачи годовой налоговой декларации на бумаге максимальный срок ожидания возврата по налоговым декларациям, поданным после 15 февраля, составляет 90 дней. Декларации, поданные в электронном виде, обрабатываются быстрее.